Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanzierung?
Die EÜR ist die einfache Gewinnermittlung: Einnahmen minus Ausgaben nach dem Zufluss- und Abflussprinzip (§ 4 Abs. 3 EStG). Die Bilanzierung verlangt doppelte Buchführung mit Bilanz und GuV. Freiberufler:innen dürfen immer die EÜR nutzen, Gewerbetreibende, solange sie höchstens 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn im Jahr haben (§ 141 AO). Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG müssen dagegen immer bilanzieren. Für Einzelunternehmer, Freiberufler und Kleinunternehmer ist die EÜR bei b’steuern im Festpreis enthalten, mehr dazu beim Steuerberater für Selbstständige.
EÜR x Bilanzierung
Die wichtigsten Unterschiede zwischen EÜR und Bilanzierung in der Übersicht
| Merkmal | EÜR | Bilanzierung |
|---|---|---|
| Wer darf / muss | Freiberufler & kleine Gewerbe (Wahlrecht) | Kaufleute, GmbH & UG (Pflicht) |
| Schwellenwerte | Bis 800.000 € Umsatz / 80.000 € Gewinn | Pflicht ab Überschreiten einer Schwelle |
| Methode | Zufluss-/Abflussprinzip | Doppelte Buchführung, periodengerecht |
| Umfang | Anlage EÜR zur Steuererklärung | Bilanz + GuV, ggf. Anhang & Offenlegung |
| Aussagekraft | Einfacher Liquiditätsblick | Vollständiges Bild inkl. Forderungen & Rückstellungen |
| Kosten beim Steuerberater | Niedriger (StBVV-Faktor 5/10–30/10) | Höher (Faktor 10/10–40/10 + Anhang) |
Die Unterschiede im Detail
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) zählt nur, was tatsächlich fließt: Einnahmen im Zufluss, Ausgaben im Abfluss. Keine Inventur, keine Bilanz, deutlich weniger Aufwand. Ideal für Freiberufler:innen, Kleingewerbe und alle, die unter den Buchführungsgrenzen bleiben.
Vorteile
Nachteile
Die Bilanzierung erfasst Geschäftsvorfälle periodengerecht per doppelter Buchführung: mit Forderungen, Verbindlichkeiten, Abschreibungen und Rückstellungen. Ergebnis sind Bilanz und GuV als vollständiges Bild der Unternehmenslage, Pflicht für Kaufleute und alle Kapitalgesellschaften.
Vorteile
Nachteile
Fazit
Solange du wählen darfst, ist die EÜR meist die effizienteste Lösung. Die Bilanzierung wird Pflicht mit Handelsregister, Kapitalgesellschaft oder dem Überschreiten der Schwellenwerte, liefert dafür aber das bessere Bild für Banken und Investoren. Entscheidend ist, den Übergang früh zu planen, statt ihn auferlegt zu bekommen.
Was das für deinen Abschluss heißt, klären wir im Gespräch.
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